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국세 및 지방세 비교분석2025.11.161. 국세와 지방세의 개념 및 차이 국세는 국가가 부과하는 조세로 국민 전체에게 적용되며 국세청을 통해 납부합니다. 지방세는 지방자치단체가 부과하는 조세로 특정 지역 주민에게만 적용되며 시청, 군청 등을 통해 납부합니다. 국세는 법인세, 소득세, 부가가치세 등이 있고, 지방세는 재산세, 주민세, 자동차세 등이 있습니다. 국세는 국세기본법에 따라 전국민에게 동일하게 적용되나, 지방세는 지자체의 특성에 따라 세율을 조정할 수 있습니다. 2. 조세의 법체계 구조 국세는 개별법, 국세기본법, 국세징수법, 조세특례제한법의 4가지 법체계로 구...2025.11.16
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법인세의 손금 관련 결산조정사항과 신고조정사항의 차이2025.05.081. 결산조정사항 결산 조정이란 법인의 결산서에 익금 또는 손금을 수익과 비용으로 계상하여 과세소득에 반영하는 것을 말한다. 결산서에 비용으로 계상한 경우에 한해서만 법인세법상 손금으로 인정하는 것이다. 따라서 결산조정사항들은 손익계산서에 누락하거나 과소 계상한 경우에도 신고조정을 통해 손금에 반영할 수 없으며, 수정신고나 경정청구를 통해 손금에 산입할 수도 없다. 결산 조정사항의 대상은 대부분 외부와의 거래 없이 그 비용의 계상 여부가 전적으로 법인의 의사에 달린 비용항목이다. 2. 신고조정사항 신고조정사항은 결산조정사항을 제외한...2025.05.08
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세무공무원의 공시송달 적법성 검토2025.12.131. 국세기본법상 서류 송달 방법 국세기본법에서 규정하는 서류 송달 방법은 4가지입니다. 첫째, 교부송달은 공무원이 송달 장소에서 직접 서류를 교부하는 방식입니다. 둘째, 우편송달은 일반우편 또는 등기우편을 통한 방식으로, 원칙적으로 등기우편을 사용합니다. 셋째, 전자송달은 송달받을 자가 신청한 경우에만 적용됩니다. 넷째, 공시송달은 교부·우편송달이 불가능할 때 서류의 요지를 공고함으로써 송달 효과를 발생시키는 방식입니다. 2. 공시송달의 요건 국세기본법 제11조에 따르면 공시송달은 다음의 경우에 적용됩니다. 주소 또는 영업소가 국...2025.12.13
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법인세의 계산구조 및 기업에 미치는 영향2025.12.111. 법인세의 개념 및 납부의무 법인세는 법인에 부과되는 국세로, 법인세법이 과세 근거 법률이다. 내국법인은 국내외 모든 소득에, 외국법인은 국내 원천소득에 대해 법인세가 부과된다. 납부의무자는 우리나라에 본점이나 주사무소, 사업의 실질적 관리장소를 둔 법인이며, 사업연도 종료 후 3개월 내에 신고·납부해야 한다. 법인세는 회계처리 시 법인세비용 계정으로 사용되며, 이중과세 문제가 제기되기도 한다. 2. 법인세의 계산구조 법인세 계산은 익금에서 손금을 빼 소득금액을 산출하는 것으로 시작한다. 이월결손금 공제, 비과세 소득, 소득감면...2025.12.11
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교통, 에너지, 환경세의 과세 요건과 납세의무2025.12.111. 교통, 에너지, 환경세의 정의 및 목적 교통, 에너지, 환경세는 목적세의 하나로, 세금을 징수하는 단계에서부터 재원의 사용처를 사전에 정해 놓은 세금입니다. 교통세는 도로와 도시철도 같은 사회간접자본 확충을 위한 재원 확보 목적이며, 에너지세는 에너지 함유량에 따라 부과되는 물품세, 환경세는 환경오염 행위에 따라 부과되는 세금입니다. 이들은 교통시설 확충, 대중교통 육성, 에너지 및 자원 관련 산업, 환경 보전과 개선을 목적으로 합니다. 2. 과세 요건 및 세율 교통, 에너지, 환경세법 제2조에서 과세 대상 및 세율을 규정합니...2025.12.11
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간주공급과 부가가치세 신고·납부절차2025.12.101. 간주공급의 의미 간주공급은 재화의 무상공급 등이 이루어진 경우 거래상대방이 존재하지 않더라도 실제로 재화의 공급이 일어난 것으로 상정하는 것을 의미한다. 이는 재화의 공급 의제라고도 불리며, 시장에서의 거래를 통해 공급되지 않았더라도 그렇게 볼 만한 여지가 충분한 경우 재화가 실질적으로 공급된 것으로 간주하여 부가가치세를 납부하도록 하기 위한 제도이다. 2. 간주공급의 유형 간주공급은 네 가지 유형으로 분류된다. 첫째, 자가공급은 자신의 사업을 위해 생산·취득한 재화를 사용하는 경우이다. 둘째, 개인적 공급은 사업자나 종업원이...2025.12.10
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국세부과 제척기간과 국세징수권 소멸시효 비교2025.12.101. 국세부과 제척기간 국세부과 제척기간은 국가가 국세를 부과할 수 있는 기간을 제한하는 제도입니다. 기본적으로 국세를 부과할 수 있는 날부터 5년이며, 납세의무자가 법정 신고 기한까지 신고서를 제출하지 않은 경우 7년, 상속세와 증여세는 10년, 부정행위로 국세를 포탈한 경우 10년, 상속세나 증여세를 부정행위로 포탈한 경우 15년으로 연장됩니다. 제척기간이 경과하면 국가는 국세를 부과할 수 없으며, 중단이나 정지가 인정되지 않습니다. 2. 국세징수권 소멸시효 국세징수권 소멸시효는 국가가 이미 부과한 국세를 징수할 수 있는 권리의...2025.12.10
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조세의 분류 체계 및 종류2025.12.101. 국세와 지방세 과세주체에 따른 조세 분류로, 국세는 국가가 부과하는 조세이며 내국세와 관세로 구분된다. OECD 분류에 따라 소득과세(소득세, 법인세), 재산과세(상속/증여세, 종합부동산세), 소비과세(부가가치세, 개별소비세)로 유형화된다. 지방세는 지방자치단체가 자율적 운영을 위해 부과하는 조세로 도세, 시/군세로 구분되며, 주민세, 자동차세, 지방소비세, 지방소득세 등이 해당한다. 2. 직접세와 간접세 조세의 전가 여부에 따른 분류이다. 직접세는 조세 전가가 일어나지 않아 담세자와 납세자가 일치하며, 법인세와 소득세가 해당...2025.12.10
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국세부과 제척기간과 국세징수권 소멸시효 비교2025.12.101. 국세부과 제척기간 국세부과 제척기간은 국세를 부과할 수 있는 기간을 의미하며, 일정 기간이 경과하면 세원을 포착하더라도 과세권을 행사할 수 없다. 일반적으로 신고의무기한 다음날부터 5년이며, 신고하지 않은 경우 7년, 부정한 방법으로 포탈한 경우 10년이다. 상속세와 증여세는 10년이고 부정 포탈 시 15년이다. 기산점은 법정신고기한의 다음 날부터 진행되며, 원칙적으로 중단되지 않는다. 2. 국세징수권 소멸시효 국세징수권 소멸시효는 이미 확정된 조세 채권을 징수할 수 있는 기간을 말한다. 국세가 5억 원 미만인 경우 5년, 5...2025.12.10
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법인세의 손금에 관련하여 결산조정사항과 신고조정사항의 차이2025.01.191. 결산조정사항 결산조정사항은 기업이 결산 과정에서 발생한 비용이나 손실을 말하며, 회계처리 기준에 따라 처리되어 재무제표에 반영된다. 감가상각비, 대손상각비, 퇴직급여충당금 등이 대표적인 결산조정사항이다. 이는 회계 기준과 세법 간의 일치성을 유지하여 기업의 재무상태를 정확하게 나타내는 데 중요하다. 2. 신고조정사항 신고조정사항은 결산 과정에서는 반영되지 않지만, 세무 신고 시 별도로 조정하여 손금으로 인정받는 항목이다. 이는 회계처리 기준과 세법 간의 차이에서 발생하며, 세무 조정을 통해 과세소득을 정확하게 계산하기 위해 필...2025.01.19
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