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실질과세의 원칙에 관한 대법원 판례 분석2025.11.181. 소득귀속자에 따른 실질과세 소득귀속자에 따른 실질과세는 소득금액이 여러 사람에게 귀속될 경우, 실질적으로 소득을 얻은 개인이 세금을 부담해야 한다는 원칙입니다. 대법원은 소득세법상의 귀속규정과 실질적으로 실현된 소득 사이에 원칙적으로 상호관계가 있으며, 귀속규정에 따른 과세를 원칙으로 하되 부당한 결과를 초래할 경우에는 실질적으로 귀속된 소득을 과세할 수 있다고 판시했습니다. 또한 소득귀속자가 국외에 거주하면서 국내에서 법인을 설립하여 수익을 창출하는 경우, 해당 법인의 수익은 소득귀속자의 소득으로 보고 세금을 부과할 수 있습...2025.11.18
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세법 ) 유튜브 국세청 검색 후 국세청 공식채널에서 친절한 국세청 목록에 있는 동영상 시청 후 레포트 작성2025.04.271. 명의도용에 따른 세금 부과 문제 영상에서는 개인 신분증 관리를 소홀히 하여 피해를 본 사례를 설명했습니다. 신분증 관리를 소홀히 하여 본인의 의지와는 전혀 상관없이 술집 사장으로 등록되어 과도한 세금이 부과된 상황이었습니다. 이러한 경우 국민권익위원회에 세금부과 취소를 요청할 수 있고, 권익위에서 사실관계 확인 후 국세청에 시정을 권고하며, 국세청 납세자보호위원회에서 재심사 후 세금부과 취소가 결정됩니다. 이런 절차를 통해 국민의 권리 보호와 민원 해결을 위해 국가에서 노력하고 있음을 알 수 있었습니다. 2. 종합소득세 신고를...2025.04.27
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법인세의 손금에 관련하여 결산조정사항과 신고조정사항의 차이2025.05.021. 결산조정사항 결산조정사항의 경우, 해당 항목에 "내국법인이 각 사업연도에 …으로 계상한 경우에 한하여" 산입을 산정할 수 있다는 표현이 포함되어 있다. 즉, 결산상 회계처리를 한 경우에만 손금으로 인정될 수 있다는 것이다. 법인세법에서 조정금액 산정방법을 납세자가 선택하도록 하는 경우, 결산조정사항은 결산 시 적용한 산정방법 관계없이 가장 유리한 방법을 선택할 수 있도록 한다. 2. 신고조정사항 신고조정사항은 결산상 회계처리를 하지 못했어도 손금으로 인정되는 것을 말한다. 손금 중 기업 내부 의사결정에 해당하지만 예외적으로 결...2025.05.02
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간주공급과 부가가치세 신고 및 납부 절차2025.05.131. 간주공급 간주공급은 실질 공급에 해당하는 유상 공급과 구분되는 개념으로, 재화의 공급, 자가공급, 개인적공급, 사업상의 증여, 폐업 시 잔존재화 등의 경우에 부가가치세법상 재화나 서비스의 공급으로 간주되어 과세되는 것을 의미한다. 이는 제품이 실제 판매되어 매출이 발생하지 않더라도 매출로 간주하여 과세하는 것이다. 2. 부가가치세 신고 및 납부 절차 부가가치세는 상품 거래나 서비스 제공 과정에서 발생하는 이윤에 대해 부과되는 세금으로, 매출세액에서 매입세액을 차감하는 방식으로 계산된다. 사업자는 관할 세무서에 예정신고와 확정신...2025.05.13
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실질과세의 원칙, 신의성실의 원칙, 근거과세의 원칙, 조세감면의 사후관리2025.05.141. 실질과세의 원칙 실질과세의 원칙은 납세자가 과세표준 및 세액계산의 기초가 되는 사실관계를 허위로 조작하거나 은폐함으로써 부당한 세부담을 회피하는 것을 방지하고자 하는 취지에서 규정된 것으로, 실제로 발생한 소득 또는 수익·재산·행위 또는 거래 등 과세요건사실의 존재 여부를 그 외형에만 의존하지 않고 실지내용에 따라 귀속시키는 원칙이다. 2. 신의성실의 원칙 신의성실의 원칙은 국가나 지방자치단체 기타 공법인뿐만 아니라 사인 상호간에도 적용되는 일반원칙으로, 권리의 행사와 의무의 이행은 신의에 좇아 성실히 하여야 한다는 민법상의 ...2025.05.14
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종합과세, 분류과세, 분리과세의 이해2025.12.091. 종합과세 종합과세는 소득을 그 종류에 관계없이 일정한 기간을 단위로 과세표준에 합산하여 과세하는 방법이다. 현행 소득세법의 기본원칙으로, 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득의 6가지 소득을 합산하여 과세한다. 이렇게 합산된 소득을 종합소득이라고 부르며, 공평성을 중시하는 포괄적 소득과세이론에 근거하고 있다. 2. 분리과세 분리과세는 소득의 차이를 인정하여 공평성보다는 효율성을 중시하는 이원적 소득과세제도에 근거하고 있다. 종합과세와 달리 특정 소득을 다른 소득과 분리하여 별도로 과세하는 방식으로, 소...2025.12.09
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간주공급과 부가가치세 신고·납부절차2025.12.101. 간주공급의 의미 간주공급은 재화의 무상공급 등이 이루어진 경우 거래상대방이 존재하지 않더라도 실제로 재화의 공급이 일어난 것으로 상정하는 것을 의미한다. 이는 재화의 공급 의제라고도 불리며, 시장에서의 거래를 통해 공급되지 않았더라도 그렇게 볼 만한 여지가 충분한 경우 재화가 실질적으로 공급된 것으로 간주하여 부가가치세를 납부하도록 하기 위한 제도이다. 2. 간주공급의 유형 간주공급은 네 가지 유형으로 분류된다. 첫째, 자가공급은 자신의 사업을 위해 생산·취득한 재화를 사용하는 경우이다. 둘째, 개인적 공급은 사업자나 종업원이...2025.12.10
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법인세의 계산구조 및 기업에 미치는 영향2025.12.111. 법인세의 개념 및 납부의무 법인세는 법인에 부과되는 국세로, 법인세법이 과세 근거 법률이다. 내국법인은 국내외 모든 소득에, 외국법인은 국내 원천소득에 대해 법인세가 부과된다. 납부의무자는 우리나라에 본점이나 주사무소, 사업의 실질적 관리장소를 둔 법인이며, 사업연도 종료 후 3개월 내에 신고·납부해야 한다. 법인세는 회계처리 시 법인세비용 계정으로 사용되며, 이중과세 문제가 제기되기도 한다. 2. 법인세의 계산구조 법인세 계산은 익금에서 손금을 빼 소득금액을 산출하는 것으로 시작한다. 이월결손금 공제, 비과세 소득, 소득감면...2025.12.11
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교통, 에너지, 환경세의 과세 요건과 납세의무2025.12.111. 교통, 에너지, 환경세의 정의 및 목적 교통, 에너지, 환경세는 목적세의 하나로, 세금을 징수하는 단계에서부터 재원의 사용처를 사전에 정해 놓은 세금입니다. 교통세는 도로와 도시철도 같은 사회간접자본 확충을 위한 재원 확보 목적이며, 에너지세는 에너지 함유량에 따라 부과되는 물품세, 환경세는 환경오염 행위에 따라 부과되는 세금입니다. 이들은 교통시설 확충, 대중교통 육성, 에너지 및 자원 관련 산업, 환경 보전과 개선을 목적으로 합니다. 2. 과세 요건 및 세율 교통, 에너지, 환경세법 제2조에서 과세 대상 및 세율을 규정합니...2025.12.11
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세무공무원의 공시송달 적법성 검토2025.12.131. 국세기본법상 서류 송달 방법 국세기본법에서 규정하는 서류 송달 방법은 4가지입니다. 첫째, 교부송달은 공무원이 송달 장소에서 직접 서류를 교부하는 방식입니다. 둘째, 우편송달은 일반우편 또는 등기우편을 통한 방식으로, 원칙적으로 등기우편을 사용합니다. 셋째, 전자송달은 송달받을 자가 신청한 경우에만 적용됩니다. 넷째, 공시송달은 교부·우편송달이 불가능할 때 서류의 요지를 공고함으로써 송달 효과를 발생시키는 방식입니다. 2. 공시송달의 요건 국세기본법 제11조에 따르면 공시송달은 다음의 경우에 적용됩니다. 주소 또는 영업소가 국...2025.12.13
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