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실질과세원칙의 조세회피 사례에 기반한 납세자의 권리2025.01.261. 실질과세원칙 실질과세원칙은 경제적 의의 혹은 실질을 기준으로 조세법을 해석하고 과세요건 사실을 인정해야 한다는 원칙을 법으로 정해놓은 규정이다. 실질과세원칙의 구체적인 내용은 과세물건이 귀속하는 자가 형식상과 실질상이 다를 때 실질상 귀속하는 자에 대한 귀속으로 판단하고 과세를 한다는 실질 귀속의 원칙과 과세물건을 인식하는 데 과세거래의 형식과 실질이 일치하지 않을 때 실질에 따라서 과세를 한다는 실질 계산의 원칙이 주요 내용이다. 2. 조세회피 목적 실질과세원칙을 너무 엄격하게 적용한다면 오히려 이러한 사항을 피하기 위하여 ...2025.01.26
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납세자의 입장에서 실질과세원칙 주장 가능성 및 조세회피목적에 대한 해석론2025.01.221. 실질과세원칙 실질과세원칙은 법적 형식보다 경제적 실질을 중시하는 원칙으로, 조세 회피를 방지하고 공평한 과세를 실현하는 데 중요한 역할을 한다. 이 원칙은 주로 과세관청이 적용하지만, 납세자도 일부 경우에 이를 주장할 수 있다. 납세자가 실질과세원칙을 주장할 수 있는 경우는 과세관청이 경제적 실질을 무시하고 형식에 치중하여 부과한 과세에 대해 이의를 제기할 때이다. 법원 판례에서도 납세자의 실질과세원칙 주장이 일부 인정된 바 있다. 2. 조세회피와 실질과세원칙 조세회피는 법적으로 허용된 범위 내에서 세금을 줄이기 위한 행위를 ...2025.01.22
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납세자의 입장에서 실질과세원칙을 주장할 수 있는지, 실질과세원칙 및 조세회피목적에 대한 해석론에 기초하여 본인의 견해를 제시할 것2025.01.261. 실질과세원칙 실질과세원칙은 법적 형식이나 외관에 불구하고 실질에 따라서 세법을 해석하고 요건사실을 인정해야 한다는 원칙을 말한다. 이는 조세회피를 방지하고 과세형평을 구현하기 위해 도입된 중요한 원칙이다. 2. 조세회피목적 조세회피는 조세 법규가 예정하지 않은 우회적 혹은 비정상적인 행위로써 법의 허점을 이용해서 조세 부담을 부당하게 감소시키는 행위를 의미한다. 이와 달리 절세는 세법에서 정한 바에 따라 합법적인 수단으로 조세 부담을 경감하는 행위를 말한다. 3. 납세자의 실질과세원칙 주장 납세자가 실질과세원칙을 주장할 수 있...2025.01.26
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조세법과 사회복지법의 비교 및 설명2025.05.141. 조세법 조세법은 국가나 지방자치단체가 주체가 되어 국민과 국가 사이에 이루어지는 조세법률관계를 조율하고 국가 재정을 관리하기 위한 법의 전체를 말한다. 조세법에는 내국세, 관세, 부가가치세가 있고 내국세 안에는 상속세, 소득세, 증여세 등이 있다. 사회복지와 밀접하게 관련된 조세는 소득세, 상속세와 증여세, 그리고 종합부동산세이다. 소득세 납부만 보았을 때도 사회복지를 실천한다고 볼 수 있으며, 자신이 경제활동에 참여를 하지 않고 얻게 되는 상속, 증여물에 대한 상속, 증여세는 기회와 결과의 평등을 위한 사회복지 이념이 조세법...2025.05.14
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조세법과 사회복지법의 비교 및 설명2025.05.031. 조세법 조세법은 국가가 법에 의거하여 국민들로부터 국가 운영에 필요한 경비를 징수하여 불특정 다수 국민을 위해 사용하는 것이다. 조세법의 주된 원칙은 조세법률주의와 조세평등주의이다. 조세법률주의는 국회에서 제정한 법률에 의거해 조세를 부과 및 징수할 권리를 가지며 납세자 역시 법률에 의거해 납세의 의무를 진다는 것이다. 조세평등주의는 조세부담을 지는 모든 국민에게 법의 보호 및 혜택이 균등하게 분배되어야 한다는 것이다. 2. 사회복지법 사회복지법은 법의 위계구조로 보며 노동법과 경제법과 함께 사회법에 속한다. 사회복지법은 국회...2025.05.03
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비거주자와 외국법인의 소득에 대한 과세사례2025.04.271. 비거주자에 대한 과세 비거주자에 대한 과세 사례를 살펴보았습니다. 비거주자는 국내에 주소가 없거나 183일 미만 거소를 둔 개인을 의미합니다. 비거주자의 경우 국내 사업장이 있거나 부동산소득이 있는 경우에만 국내원천소득을 종합해서 과세하며, 그 외에는 국내원천소득별로 분리과세합니다. 대법원 판결에 따르면 과세관청은 원천징수의무자가 소득세를 원천징수하지 않은 경우에도 비거주자에게 직접 소득세를 부과할 수 없습니다. 2. 외국법인에 대한 과세 외국법인에 대한 과세 사례를 살펴보았습니다. 외국법인은 본점이나 주사무소가 외국에 있지만...2025.04.27
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세무조사가 위법한 경우, 그 세무조사에 기초한 부과처분의 효력2025.01.131. 세무조사가 위법한 경우, 그 세무조사에 기초한 부과처분의 효력 세무조사는 행정조사의 일종으로 질문이나 장부, 서류, 여러 검사 및 조사를 통하여 이뤄지는 과정이자, 세금을 부과 및 징수하는 절차로 조세법률주의 원칙인 적법성과 절차적 보장 원칙을 지켜야 한다. 세무조사가 위법한 경우, 그 세무조사에 기초한 부과처분의 효력은 무효가 된다. 세무조사 과정에서 법적 문제가 발생할 때는 이의제기, 행정심판 또는 행정소송을 통해 구제받을 수 있다. 2. Maslow의 욕구이론과 소비자 행동 Maslow의 욕구이론에 따르면 인간의 욕구는 ...2025.01.13
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사회복지법과 타 영역법과의 연관성2025.01.221. 사회복지법과 노동법 사회복지법이 국가와 개인 사이에 생활상의 위험을 매개로 직접적인 권리 - 의무관계를 규정한 법이라면, 노동법은 법주체로서의 노동자와 자본가 사이의 계약관계를 국가의 입법적 개입을 통하여 조정하려는 법이라 할 수 있다. 사회보험이 주로 노동법적 법관계를 기초로 성립하는 것이 일반적이어서 사회보험법을 노동법의 한 부류로 다루려는 입장들이 있지만, 사회복지법과 노동법은 인간적 생존을 보장하기 위해 사회적 약자에 대해 권리- 의무의 관계 속에서 보호와 지원이라는 규범 목적상의 동질성을 갖는다. 2. 사회복지법과 조...2025.01.22
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국세부과 제척기간과 국세징수권 소멸시효에 대한 비교 분석2025.05.161. 국세부과 제척기간 국세부과 제척기간은 납세자가 법정신고기한까지 과세표준신고서를 제출하지 않은 경우에도 일정 기간 내에 세금을 부과할 수 있는 제도입니다. 일반적으로 5년의 제척기간이 적용되지만, 사기 등 부정행위로 인한 경우에는 10년, 상속재산가액 50억 원 이상인 경우에는 15년, 증여재산가액 30억 원 이상인 경우에는 14년의 제척기간이 적용됩니다. 2. 국세징수권 소멸시효 국세징수권 소멸시효는 국가가 세금을 징수할 수 있는 권리가 일정 기간 동안 행사되지 않으면 소멸되는 제도입니다. 국세기본법에 따르면 납부기한까지 세금...2025.05.16