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납세자의 입장에서 실질과세원칙을 주장할 수 있는지, 실질과세원칙 및 조세회피목적에 대한 해석론에 기초하여 본인의 견해를 제시할 것2025.01.261. 실질과세원칙 실질과세원칙은 법적 형식이나 외관에 불구하고 실질에 따라서 세법을 해석하고 요건사실을 인정해야 한다는 원칙을 말한다. 이는 조세회피를 방지하고 과세형평을 구현하기 위해 도입된 중요한 원칙이다. 2. 조세회피목적 조세회피는 조세 법규가 예정하지 않은 우회적 혹은 비정상적인 행위로써 법의 허점을 이용해서 조세 부담을 부당하게 감소시키는 행위를 의미한다. 이와 달리 절세는 세법에서 정한 바에 따라 합법적인 수단으로 조세 부담을 경감하는 행위를 말한다. 3. 납세자의 실질과세원칙 주장 납세자가 실질과세원칙을 주장할 수 있...2025.01.26
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납세자의 입장에서 실질과세원칙을 주장할 수 있는지, 실질과세원칙 및 조세회피목적에 대한 해석론에 기초하여 본인의 견해를 제시할 것2025.01.261. 실질과세원칙 및 조세회피목적에 대한 해석론 실질과세원칙은 세법의 핵심적 원칙으로, 세금이 단순한 형식이 아닌 실질적인 경제적 효과에 따라 부과되어야 한다는 점을 강조한다. 이 원칙은 조세 정의를 실현하고, 공평한 세금 부과를 위해 설계된 중요한 도구이다. 조세회피는 법적 허점을 이용해 세금을 줄이려는 합법적인 행위이며, 조세포탈은 불법적인 방법으로 세금을 회피하는 행위를 의미한다. 실질과세원칙은 세무당국이 조세회피를 방지하기 위해 사용하는 도구로, 법적 형식보다 경제적 실질을 중시한다. 2. 납세자의 입장에서 실질과세원칙을 주...2025.01.26
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납세자의 입장에서 실질과세원칙을 주장할 수 있는지, 실질과세원칙 및 조세회피목적에 대한 해석론2025.01.261. 실질과세원칙 실질과세원칙은 세법규정을 해석, 적용함에 있어 형식과 실질이 불일치할 경우 실질에 따라 해석, 적용해야 한다는 원칙이다. 실질과세원칙의 '실질'에 대해서는 법적실질설과 경제적실질설이 대립되어 왔으며, 판례는 절충설을 취하고 있다. 실질과세원칙은 조세평등주의를 실현하기 위한 수단으로 발전되어 왔으며, 조세법률주의와의 관계에서 논란이 있어왔다. 2. 조세회피목적 조세회피행위에 대한 세법적 규제는 국세기본법 제14조, 상속세및증여세법 제2조 제4항, 국제조세조정에관한법률 제2조의2 등의 일반규정과 부당행위계산부인 등의 ...2025.01.26
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글로벌 경영의 재무회계(회계, 재무와 글로벌 재무 관리)2025.01.241. 회계와 재무 회계와 재무의 의미 및 연관성을 설명하고 있다. 회계는 기업의 경제적 활동을 화폐적으로 측정, 기록하고 이에 관한 정보를 수집, 요약하여 이해관계자들에게 보고하는 과정이다. 재무는 기업활동을 위한 자금의 조달, 회수, 배분하는 일련의 활동을 의미한다. 회계와 재무는 상호 밀접한 관련이 있으며, 회계정보가 재무관리의 기본이 된다. 2. 회계의 기본 개념과 국제회계기준 회계의 의의, 목적, 분류에 대해 설명하고 있다. 회계는 회계정보이용자들의 합리적인 의사결정을 위해 기업실체의 경제적 활동을 화폐적으로 측정, 기록하고...2025.01.24
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실질과세의 원칙에 대한 사례 조사2025.05.131. 소득귀속자에 따른 실질과세 대전고등법원 2011.4.13.선고 2010누468 판결에서는 원고가 소외 1에게 대전영업소 운영을 허락했지만, 실제로 소외 1이 원고와 독립된 지위에서 정제유를 판매한 것으로 보아 소외 1의 거래분을 원고에게 귀속시킨 처분이 실질과세 원칙에 위배된다고 판단했다. 대법원 2014.5.16. 선고 2011두9935 판결에서도 A가 B회사로부터 정제유를 공급받아 독립적으로 판매한 경우 그 소득은 실질적으로 A에게 귀속되므로 B회사에 부과한 과세처분이 실질과세 원칙에 위배된다고 판단했다. 2. 거래 내용에...2025.05.13
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법인세의 손금에 관련하여 결산조정사항과 신고조정사항의 차이2024.12.311. 법인세의 손금 법인 사업자는 매년 전년도 이익에 대한 법인세를 신고 및 납부해야 합니다. 이때 재무제표 상의 당기순이익을 기준으로 세법 규정에 따라 손금과 익금을 조정하여 정확한 과세 소득을 계산하기 위해 기업 회계와 세무 회계의 차이를 조정하는 세무 조정 절차를 진행합니다. 특히 손금에서는 결산 조정 사항과 신고 조정 사항으로 구분하여 정확하고 객관적인 세무 조정을 이루어지도록 하고 있습니다. 2. 결산 조정 사항 결산 조정 사항이란 세법이 정한 한도액 이내에서 결산상 비용으로 회계 처리를 한 경우, 그 결산상계상액을 손금으...2024.12.31
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[세법] 납세자의 입장에서 실질과세원칙을 주장할 수 있는지, 실질과세원칙 및 조세회피목적에 대한 해석론에 기초하여 본인의 견해를 제시할 것2025.01.261. 실질과세원칙의 개념과 법적 근거 실질과세원칙은 세법에서 거래의 형식보다는 그 실질에 따라 과세해야 한다는 원칙을 의미한다. 이는 법적 형식에 구애받지 않고 경제적 실질을 기준으로 과세함으로써 조세의 공정성을 확보하려는 취지에서 비롯되었다. 실질과세원칙의 법적 근거는 주로 각국의 조세 법령에서 찾을 수 있으며, 한국의 경우 국세기본법 제14조에 명시되어 있다. 실질과세원칙은 조세 정의를 실현하는 데 있어 중요한 역할을 하지만, 그 적용 과정에서 일정한 한계를 드러낼 수 있다. 2. 납세자의 실질과세원칙 주장 가능성 실질과세원칙이...2025.01.26
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실질과세의 원칙에 대한 사례 조사2025.05.151. 소득귀속자에 따른 실질과세 소득귀속자에 따른 실질과세 여부가 쟁점이 된 판례 중 하나로 수원고등법원 2021. 4. 7. 선고 2020누11981 판결을 제시하였다. 해당 판례에서 원고는 기업의 사내이사로서, 주식 교환 계약을 체결한 후 매도 거래를 완료하였다. 이때 사건에서는 과연 국세기본법 제14조 제1항에서 규정하는 바와 같이 '사실상 귀속되는 자를 납세의무자'로 한다는 실질 과세의 원칙에 따라, 배당소득이 귀속되지 않은 자(원고)가 과연 그 배당소득에 대해 의제되어 납세의무를 질 수 있는지의 여부가 쟁점이 되었다. 결과...2025.05.15
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상속세의 필요성과 긍정적 기능2025.05.091. 상속세의 필요성 우리 사회에 상속세가 필요한 이유는 재산 불평등 해소, 사회적 목적 달성, 경제적 영향, 조세회피 및 공정성 문제, 기회균등 및 사회이동성 등입니다. 상속세는 빈부격차를 줄이고, 사회적 유동성을 촉진하며, 재산 재분배를 통해 사회의 경제적 안정을 도모하는 데 도움이 됩니다. 2. 상속세의 긍정적 기능 상속세는 사회 내에서 보다 공평한 부의 분배를 촉진하고, 정부에 상당한 수익을 창출하여 공공 서비스, 인프라 프로젝트, 교육, 의료 등에 자금을 지원할 수 있습니다. 또한 개인의 노력과 성과에 따른 경쟁의 장을 평...2025.05.09
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실질과세의 원칙에 대한 사례 조사2025.01.281. 소득귀속자에 따른 실질과세 피고인이 피고인 회사의 실질적 운영자로서 피고인 회사의 카지노 사업권을 1,200억 원에 홍콩법인인 A 회사에 양도하였음에도 약 170억 원에 양도한 것으로 법인세를 신고하고 나머지 대금은 피고인이 조세 피난처인 외국의 B 회사를 통해 주식양도대금 형식으로 지급받아 피고인 회사의 법인세를 포탈하였다고 기소된 사안에서, 1심 법원은 피고인이 실질적으로 지배·관리하였다는 점에서 피고인 회사의 납세의무가 성립한다고 판단하였으나, 대법원은 피고인이 아닌 피고인 회사가 이를 실질적으로 지배·관리하였다는 사정을...2025.01.28
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