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부가가치세법상 과세표준 계산2025.01.021. 과세표준 계산의 일반원칙 재화 또는 용역의 공급에 대한 부가가치세의 과세표준은 해당 과세기간에 공급한 재화 또는 용역의 공급가액을 합한 금액으로 한다. 공급가액에는 대금, 요금, 수수료, 재화 또는 용역을 공급받는 자로부터 받는 금전적 가치가 있는 모든 것들이 포함되지만 부가가치세는 포함하지 않는다. 공급가액에 포함되지 않는 것에는 에누리액, 환입된 재화의 가액, 공급받는 자에게 도달하기 전에 파손, 훼손 또는 멸실된 재화의 가액 등이 있다. 2. 재화의 공급의제에 대한 과세표준 재화의 공급에 대하여 부당하게 낮은 대가를 받거...2025.01.02
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부경대 세무회계 소득세 정리 (중간범위)2025.11.151. 소득세의 정의 및 기본 개념 소득세는 개인의 소득을 과세대상으로 하는 조세입니다. 개인을 과세객체, 국가를 과세주체, 소득금액을 과세표준으로 합니다. 소득세는 직접세, 독립세, 보통세, 국세로 분류되며, 개인단위과세제도와 신고납세제도를 기본으로 합니다. 원천징수는 예납적 또는 완납적 형태로 이루어집니다. 2. 열거주의과세제도 소득세법은 소득의 유형을 소득원천별로 8가지로 구분하여 열거주의 과세를 적용합니다. 열거되지 않은 소득은 담세력이 있더라도 과세하지 않습니다. 다만 이자와 배당소득은 열거되지 않아도 유사한 소득을 포함하는...2025.11.15
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국세 납세의무와 조세의 기본원칙2025.11.161. 납세의무의 성립, 확정, 소멸 납세의무의 성립은 국세의 종류와 과세기간에 따라 다르며, 소득세 및 법인세는 과세기간이 끝날 때 성립한다. 납세의무의 확정은 세법이 정하는 절차에 따라 납세의무자가 과세표준과 세액을 신고하여 확정되거나, 신고가 이루어지지 않으면 정부가 결정한다. 납세의무의 소멸은 정부가 세금을 받거나 부과된 세금을 지불하거나 세금 부과가 취소될 때 발생하며, 기본 소멸기간은 5년이다. 2. 조세법률주의 조세법률주의는 조세 부과 및 징수가 반드시 국회에서 제정한 법률에 따라야 한다는 원칙이다. 한국 헌법에서는 '모...2025.11.16
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손금불산입과 손금불산입항목 설명2025.11.151. 손금불산입의 개념 손금불산입은 기업회계에서는 비용으로 인정되어도 세법에 따른 세무회계에서는 손금으로 처리하지 않는 회계 방식입니다. 손금은 법인의 순자산을 감소시키는 거래로 인한 손실 또는 비용을 의미하며, 법인세 과세표준 산출 시 익금에서 손금을 차감하여 계산합니다. 손금에 해당하는 금액이 클수록 법인세 과세표준이 작아져 법인세 납부액이 감소합니다. 2. 주요 손금불산입항목 손금불산입항목에는 주식할인발행차금, 업무와 관련 없는 비용, 벌금·과태료·가산금, 자산의 평가손실, 접대비 한도 초과액, 기부금 한도 초과액, 과다경비,...2025.11.15
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미국 개인소득세 과제: 공제 및 신고지위 분석2025.11.161. 상위공제와 항목별공제의 차이 상위공제(above the line deductions)는 AGI 계산 시 총소득에서 직접 공제되는 항목으로, IRA, 학자금 이자, 자영업세 등이 포함되며 별도 요건 없이 무조건 공제된다. 반면 항목별공제(itemized deductions)는 AGI 계산 후 적용되는 공제로, 표준공제보다 클 경우에만 공제받으며 주택담보대출이자, 주(State) 세금 등이 해당된다. 납세자는 두 공제 중 더 큰 금액을 선택하여 적용한다. 2. Traditional IRA와 Roth IRA의 세무상 차이 Tradi...2025.11.16
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세무회계Ⅰ 퇴직소득, 근로소득 연말정산 및 근로소득금액 계산2025.11.161. 퇴직소득산출세액 계산 퇴직소득산출세액은 퇴직소득금액에서 근속연수공제를 차감한 후 환산급여를 산출하고, 환산급여공제를 적용하여 과세표준을 구한다. 이를 기본세율에 적용하여 산출한다. 근속연수 7년 3개월은 1년 미만을 1년으로 보아 8년으로 계산하며, 근속연수공제는 1,500,000원 + 500,000원 × (8년-5년)으로 산정된다. 퇴직소득금액 150,000,000원에 대해 최종 산출세액은 14,467,500원이다. 2. 근로소득 세액공제액 계산 근로소득 산출세액에서 공제되는 세액공제액은 보험료세액공제, 교육비세액공제, 자녀...2025.11.16
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법인세의 손금에 관련하여 결산조정사항과 신고조정사항에 대하여 그 차이를 설명하시오2025.05.021. 결산조정사항 결산조정사항은 결산 당시 법인이 장부에 회계처리를 해야 세법상 인정받을 수 있어 공제비용과 관련된 내용이 주를 이룬다. 법적으로 청구가 소멸되지 않았지만 회수가 불가능하다고 판단돼 회계로 인정되면 '결산일'이 발생한 사업연도에 대한 차감금액에 정산조정이 포함된다. 결산조정에 해당하는 대손충당금을 포함하기 위해서는 재무제표를 작성할 때 장부의 회계처리를 필수요건으로 설정한다. 2. 신고조정사항 신고조정사항이란 결산 당시 장부에 비용으로 기록되지 아니하였더라도 신고과정에서 정산서에 기록하였을 때 공제비용에 포함될 수 ...2025.05.02
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종합과세, 분류과세, 분리과세에 대한 설명2025.05.071. 종합과세 종합과세는 모든 소득과 자산을 종합하여 과세하는 방식으로, 공정성과 투명성이 높아지는 장점이 있지만 세금 부담이 크다는 단점이 있습니다. 종합소득세, 종합부동산세, 증여세, 상속세 등이 이에 해당됩니다. 2. 분류과세 분류과세는 과세 대상을 일정 기준에 따라 분류하여 각각의 과세율을 적용하는 방식으로, 소득 분포의 불균형을 조절하고 소득 격차를 완화할 수 있는 장점이 있지만 분류 기준을 설정하기 어렵다는 단점이 있습니다. 3. 분리과세 분리과세는 과세 대상을 소득과 자산으로 구분하여 따로 과세하는 방식으로, 세부적인 ...2025.05.07
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