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납세자의 입장에서 실질과세원칙을 주장할 수 있는지, 실질과세원칙 및 조세회피목적에 대한 해석론2025.01.261. 실질과세원칙 실질과세원칙은 세법규정을 해석, 적용함에 있어 형식과 실질이 불일치할 경우 실질에 따라 해석, 적용해야 한다는 원칙이다. 실질과세원칙의 '실질'에 대해서는 법적실질설과 경제적실질설이 대립되어 왔으며, 판례는 절충설을 취하고 있다. 실질과세원칙은 조세평등주의를 실현하기 위한 수단으로 발전되어 왔으며, 조세법률주의와의 관계에서 논란이 있어왔다. 2. 조세회피목적 조세회피행위에 대한 세법적 규제는 국세기본법 제14조, 상속세및증여세법 제2조 제4항, 국제조세조정에관한법률 제2조의2 등의 일반규정과 부당행위계산부인 등의 ...2025.01.26
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국세부과 제척기간과 국세징수권 소멸시효에 대해 비교하여 설명하시오2025.01.131. 국세부과 제척기간 국세부과 제척기간은 국세청과 납세자 간의 중요한 법적 개념으로, 국세 부과 과정에서의 유효 기간을 규정한다. 이 개념은 납세자에 대한 과세청구서가 발행된 날로부터 특정 기간이 경과한 후에 해당 국세 부과 기간이 종료되었음을 나타낸다. 이를 통해 국세청은 일정 기간 동안 납세자에 대한 세금을 부과하고, 이 기간이 지나면 국세징수권을 행사할 수 있는 권한을 상실하게 된다. 2. 국세징수권 소멸시효 국세징수권 소멸시효는 세무 체계에서 중요한 법적 개념으로, 국세를 징수하기 위한 국가의 권리에 대한 유효 기간을 규정...2025.01.13
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납세자의 세무당국 과세처분에 대한 권리구제 방안2025.05.021. 납세자 권리구제의 기본원칙 납세자 권리구제의 기본원칙으로는 행정심판 전치주의, 집행부정지의 원칙, 불복청구에 대한 심리, 결정의 효력 등이 있다. 행정심판 전치주의는 행정소송을 제기하기 위한 필수적인 절차이며, 집행부정지의 원칙은 이의신청이나 심사청구에도 불구하고 처분의 집행이 정지되지 않는다는 것이다. 불복청구에 대한 심리에서는 요건심리와 본안심리가 이루어지며, 결정의 효력으로는 불가변력, 불가쟁력, 기속력 등이 있다. 2. 납세자 권리구제의 사전적 절차 납세자가 세무당국의 과세예고나 과세처분에 이의가 있을 경우 권리구제를 ...2025.05.02
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실질과세원칙 및 조세회피목적에 대한 해석론2025.01.291. 실질과세원칙 실질과세원칙은 세법에서 중요한 원칙으로, 거래나 행위의 명목적 형식보다 그 실질적인 경제 효과를 기준으로 과세해야 한다는 점을 강조한다. 이는 조세 정의를 실현하고 조세 회피를 방지하기 위한 원칙이다. 국세기본법 제14조에 실질과세원칙의 법적 근거와 내용이 규정되어 있다. 2. 조세회피목적 납세자는 자유롭게 거래의 형식을 선택할 수 있지만, 거래 형식만을 기준으로 과세하는 경우 납세자의 조세회피를 막을 수 없다. 과세의 형평과 합목적성을 확보하기 위해 세법은 실질에 따른 과세를 허용하고 있다. 실질과세원칙은 조세회...2025.01.29
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납세자의 입장에서 실질과세원칙 주장 가능성 및 조세회피목적에 대한 해석론2025.01.221. 실질과세원칙 실질과세원칙은 법적 형식보다 경제적 실질을 중시하는 원칙으로, 조세 회피를 방지하고 공평한 과세를 실현하는 데 중요한 역할을 한다. 이 원칙은 주로 과세관청이 적용하지만, 납세자도 일부 경우에 이를 주장할 수 있다. 납세자가 실질과세원칙을 주장할 수 있는 경우는 과세관청이 경제적 실질을 무시하고 형식에 치중하여 부과한 과세에 대해 이의를 제기할 때이다. 법원 판례에서도 납세자의 실질과세원칙 주장이 일부 인정된 바 있다. 2. 조세회피와 실질과세원칙 조세회피는 법적으로 허용된 범위 내에서 세금을 줄이기 위한 행위를 ...2025.01.22
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