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국세 납세의무와 조세의 기본원칙2025.11.161. 납세의무의 성립, 확정, 소멸 납세의무의 성립은 국세의 종류와 과세기간에 따라 다르며, 소득세 및 법인세는 과세기간이 끝날 때 성립한다. 납세의무의 확정은 세법이 정하는 절차에 따라 납세의무자가 과세표준과 세액을 신고하여 확정되거나, 신고가 이루어지지 않으면 정부가 결정한다. 납세의무의 소멸은 정부가 세금을 받거나 부과된 세금을 지불하거나 세금 부과가 취소될 때 발생하며, 기본 소멸기간은 5년이다. 2. 조세법률주의 조세법률주의는 조세 부과 및 징수가 반드시 국회에서 제정한 법률에 따라야 한다는 원칙이다. 한국 헌법에서는 '모...2025.11.16
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경영통계학 및 경영관련 학제간 토론 주제 모음2025.11.171. 측정척도의 분류 및 특성 자료 측정에 사용되는 척도는 하위척도(질적척도)와 상위척도(양적척도)로 구분된다. 하위척도는 명목척도와 서열척도로 구성되며, 명목척도는 성별·혈액형 등 구분 목적의 기초정보로 정보량이 적고, 서열척도는 순위표처럼 순서가 있으나 간격이 일정하지 않다. 상위척도는 등간척도와 비율척도로 구성되며, 등간척도는 온도처럼 간격과 순서가 의미 있으나 절대영점이 없어 가감승제가 불가능하고, 비율척도는 절대영점이 있어 모든 연산이 가능하다. 2. 노이즈마케팅의 효과와 한계 노이즈마케팅은 사회적 이슈나 논란의 여지가 있...2025.11.17
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부가가치세 과세표준 계산의 원칙과 특례2025.12.111. 과세표준 계산의 일반원칙 부가가치세법 제29조에 따르면 공급가액이 과세표준이 되며, 공급가액에 대한 10%가 부가가치세액으로 산출된다. 일반과세자는 공급가액을 기준으로, 간이과세자는 공급대가를 기준으로 계산한다. 공급대가와 공급가액의 구분이 어려울 경우 거래금액에 100/110을 곱하여 과세표준을 산정한다. 부당행위로 공급가액을 의도적으로 낮게 책정한 경우 시장가격에 따라 재산정하며, 외상·할부·지속적 용역 공급의 경우 각 기간별 납부액을 과세표준으로 삼는다. 2. 재화의 공급의제에 대한 과세표준 재화의 공급의제는 실제 공급 ...2025.12.11
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법인세법상 세무조정과 소득처분의 회계적 연관성2025.12.111. 세무조정 법인세법상 세무조정은 회계와 세법의 근본적인 차이를 조정하고 조화롭게 연결하는 필수적인 과정이다. 기업은 국제회계기준(K-IFRS)에 따라 발생주의 원칙으로 재무제표를 작성하지만, 세법은 과세의 공평성과 효율성을 위해 독자적인 기준을 설정한다. 세무조정은 익금산입, 손금불산입, 익금불산입, 손금산입의 네 가지 방식으로 이루어지며, 회계상 이익을 세법적 관점에서 재해석하여 과세소득으로 전환한다. 대손충당금 사례에서 보듯이 회계는 미래 손실을 반영하지만 세법은 실제 발생 시에만 인정하는 차이가 있다. 2. 소득처분 소득처...2025.12.11
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국세 및 지방세 비교분석2025.11.161. 국세와 지방세의 개념 및 차이 국세는 국가가 부과하는 조세로 국민 전체에게 적용되며 국세청을 통해 납부합니다. 지방세는 지방자치단체가 부과하는 조세로 특정 지역 주민에게만 적용되며 시청, 군청 등을 통해 납부합니다. 국세는 법인세, 소득세, 부가가치세 등이 있고, 지방세는 재산세, 주민세, 자동차세 등이 있습니다. 국세는 국세기본법에 따라 전국민에게 동일하게 적용되나, 지방세는 지자체의 특성에 따라 세율을 조정할 수 있습니다. 2. 조세의 법체계 구조 국세는 개별법, 국세기본법, 국세징수법, 조세특례제한법의 4가지 법체계로 구...2025.11.16
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간주공급과 부가가치세 신고·납부절차2025.12.101. 간주공급의 의미 간주공급은 재화의 무상공급 등이 이루어진 경우 거래상대방이 존재하지 않더라도 실제로 재화의 공급이 일어난 것으로 상정하는 것을 의미한다. 이는 재화의 공급 의제라고도 불리며, 시장에서의 거래를 통해 공급되지 않았더라도 그렇게 볼 만한 여지가 충분한 경우 재화가 실질적으로 공급된 것으로 간주하여 부가가치세를 납부하도록 하기 위한 제도이다. 2. 간주공급의 유형 간주공급은 네 가지 유형으로 분류된다. 첫째, 자가공급은 자신의 사업을 위해 생산·취득한 재화를 사용하는 경우이다. 둘째, 개인적 공급은 사업자나 종업원이...2025.12.10
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국세부과 제척기간과 국세징수권 소멸시효 비교2025.12.101. 국세부과 제척기간 국세부과 제척기간은 국세를 부과할 수 있는 기간을 의미하며, 일정 기간이 경과하면 세원을 포착하더라도 과세권을 행사할 수 없다. 일반적으로 신고의무기한 다음날부터 5년이며, 신고하지 않은 경우 7년, 부정한 방법으로 포탈한 경우 10년이다. 상속세와 증여세는 10년이고 부정 포탈 시 15년이다. 기산점은 법정신고기한의 다음 날부터 진행되며, 원칙적으로 중단되지 않는다. 2. 국세징수권 소멸시효 국세징수권 소멸시효는 이미 확정된 조세 채권을 징수할 수 있는 기간을 말한다. 국세가 5억 원 미만인 경우 5년, 5...2025.12.10
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부가가치세법 상 과세표준 계산에 대해서 설명하세요2025.01.201. 부가가치세법상 과세표준의 계산 부가가치세는 재화나 용역의 공급이나 재화의 수입 등의 거래에 대해서 부과되는 세금이다. 과세표준은 세금을 부과하게 되는 기준이며, 과세표준에 정해진 세율을 곱하면 부담해야 하는 세액이 산출된다. 부가가치세 과세표준의 경우 전단계세액공제방식을 채택하고 있으며, 과세표준은 매출세액의 산출기준인 재화나 용역의 공급가액이 된다. 과세표준 계산의 원칙에는 공급받는 사람이 건넨 금전과 공급하는 자가 공급한 물품의 시가, 공급받는 자가 대가로서 건넨 물품의 시가 등의 순서대로 적용된다. 또한 자기의 책임 및 ...2025.01.20
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법인세 손금의 결산조정과 신고조정의 차이2025.12.181. 결산조정사항 결산조정사항은 기업이 당기말 결산을 통해 회계장부에 비용으로 계상해야만 세법상 손금으로 인정받을 수 있는 항목이다. 감가상각비, 대손충당금, 퇴직급여충당금 등이 해당하며, 결산 시점에 재무제표에 반드시 반영되어야만 손금산입이 가능하다. 결산 단계에서 누락될 경우 해당 사업연도의 손금 인정을 받지 못하며, 사후 수정이 제한된다는 특징이 있다. 2. 신고조정사항 신고조정사항은 회계장부상 비용 계상 여부와 무관하게, 법인세 신고 시 세무조정계산서 기재만으로 손금이나 익금 조정이 가능한 항목이다. 퇴직보험료, 국고보조금에...2025.12.18
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종합소득세 계산구조와 절세방법2025.11.151. 종합소득세 계산구조 종합소득세는 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득 등 6가지 소득 중 2가지 이상이 발생하면 합산하여 과세표준을 구한다. 과세표준은 총소득에서 공제항목의 합계와 종합소득공제를 차감하여 계산된다. 이에 기본세율을 적용하여 세액을 산출하는데, 누진세율 구조로 되어 있어 고소득자는 높은 세율을 적용받는다. 2. 종합소득세 계산방법 종합소득세율은 6%~42%까지 5단계 누진세율구조이며 초과누진세율이다. 급여 수령자는 회사에서 매월 국세청에 소득세를 납부하므로 따로 계산할 필요가 없고, 사업...2025.11.15
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