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법인세의 계산구조 설명2025.05.081. 법인세의 개념 법인은 법률에 의해 권리와 의무의 주체가 될 수 있는 자격을 부여받은 사람이다. 법인이 경제활동을 통해 소득이 발생한 경우 내는 세금이 법인세이다. 2. 법인세의 종류 우리나라의 법인세는 각 사업연도 소득에 대한 법인세, 청산소득에 대한 법인세, 토지 등 양도소득에 대한 법인세로 나누어진다. 3. 법인세의 신고납부 법인세 납세의무가 있는 내국법인은 사업연도 종료일이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 법인세 과세표준과 세액을 신고해야 한다. 또한 법인세 중간예납대상 법인은 사업연도의 전반기에 대한 법인세 중간예납세...2025.05.08
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부가가치세법상 과세거래에 대한 학습2025.05.021. 부가가치세 부가가치세는 기업이 재화나 용역의 생산, 제공 또는 유통의 모든 단계에서 창출한 부가가치에 세금을 부과하는 세금이다. 부가가치세법은 부가가치세의 절차와 과세 요건을 규정함으로써 부가가치세의 공평과세, 금융소득의 원활한 조달, 적절한 조세의무 등을 보장하는 것을 목적으로 한다. 부가가치세 과세 거래 유형에는 GNP 부가가치세, NNP 부가가치세, 소비형 부가가치세 등이 있으며, 각각 특징과 장단점이 있다. 2. 부가가치세의 경제적 효과 부가가치세는 안정적인 세수 확보, 간접세제 간소화, 수출 및 투자 촉진, 간접세 중...2025.05.02
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국세부과 제척기간과 국세징수권 소멸시효에 대해 비교하여 설명하시오2025.01.131. 국세부과 제척기간 국세부과 제척기간이란 일정 기간이 경과하였을 때 세원이 포착되는 경우에도 불구하고 국세청이 과세권을 행사할 수 없게 되는 기간을 의미합니다. 보편적으로 국세부과 제척기간은 신고의무기한의 다음 날로부터 5년이며 예외적으로 7년, 10년, 15년인 경우(최대 15년)도 있습니다. 2. 국세징수권 소멸시효 국세징수권 소멸시효란 과세당국이 징수권을 일정 기간 행사하지 않는 경우, 국세징수권이 소멸하는 제도를 의미합니다. 일반적으로 5억 원 이상의 국세는 10년, 그 외의 경우 5년의 기간을 적용하고 있으며 이러한 기...2025.01.13
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간주공급과 부가가치세 신고 및 납부 절차2025.05.131. 간주공급 간주공급은 실질 공급에 해당하는 유상 공급과 구분되는 개념으로, 재화의 공급, 자가공급, 개인적공급, 사업상의 증여, 폐업 시 잔존재화 등의 경우에 부가가치세법상 재화나 서비스의 공급으로 간주되어 과세되는 것을 의미한다. 이는 제품이 실제 판매되어 매출이 발생하지 않더라도 매출로 간주하여 과세하는 것이다. 2. 부가가치세 신고 및 납부 절차 부가가치세는 상품 거래나 서비스 제공 과정에서 발생하는 이윤에 대해 부과되는 세금으로, 매출세액에서 매입세액을 차감하는 방식으로 계산된다. 사업자는 관할 세무서에 예정신고와 확정신...2025.05.13
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과제_세법_휴넷2025.01.241. 소급과세금지 원칙 국세기본법상 소급과세금지 원칙은 행정법규가 그 법규의 효력이 발생하기 전에 완결된 사실에 관하여는 당해 법규를 적용하지 않는 것을 의미합니다. 이러한 원칙은 세법에서도 적용되며, 납세자에게 유리한 소급효과가 적용될 수 있습니다. 2. 홍길동의 2020년 소득 과세 여부 홍길동의 2020년 10월 소득은 처음에 비과세 대상이었지만, 12월 중 소득세법 개정으로 과세대상소득으로 변경되었고 적용시기가 2020년 12월 1일 이후 발생분부터라고 공표되었습니다. 따라서 과세 원칙에 따라 홍길동의 2020년 소득은 과세...2025.01.24
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부가가치세 과세표준 계산에 대한 이해2025.01.191. 부가가치세 과세표준 계산의 일반원칙 부가가치세 과세표준 계산의 일반원칙에 대해 설명하였습니다. 과세표준의 개념, 공급가액의 의미, 부당행위 계산 부인, 거래유형에 따른 과세표준 규정, 대손세액 공제 등을 다루었습니다. 2. 재화의 공급의제에 대한 과세표준 재화의 공급의제에 대한 과세표준에 대해 설명하였습니다. 재화의 공급의제란 실제 재화가 공급되지 않았더라도 공급된 것으로 간주하여 과세하는 것을 의미하며, 이 경우 재화의 시가로 과세표준을 정한다고 설명하였습니다. 3. 부가가치세 과세표준 계산의 특례 부가가치세 과세표준 계산에...2025.01.19
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법인세의 손금에 관련하여 결산조정사항과 신고조정사항의 차이2025.01.071. 법인세의 손금 법인세법 제19조 제1항에 따르면 손금은 자본 또는 출자의 환급, 잉여금의 처분 및 이 법에서 규정하는 것을 제외하고 당해 법인의 순자산을 감소시키는 거래로 인하여 발생하는 손비의 금액이라고 정의됩니다. 손금으로 인정받기 위해서는 수익금액의 창출에 관련성이 있으며 일반적으로 용인되는 통상적인 비용이어야 합니다. 2. 세무조정 법인세법상 세무조정은 법인세과세 목적으로 존재하는 과정이며 기업의 재무제표에는 반영될 필요가 없습니다. 다만 일부 항목에 대해서는 재무제표에 반영해야만 손금으로 인정한다고 규정하고 있습니다....2025.01.07
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[세법] 간주공급에 대해 설명하고 부가가치세 신고,납부절차에 대해 기술하시오2025.01.041. 간주공급 간주공급이란 실제로 재화나 용역을 거래상대방에게 공급하지 않았지만, 공급으로 의제하여 부가가치세를 납부하는 것을 말합니다. 간주공급의 예로는 면세사업에의 전용, 비영업용소형승용차 유지비용, 개인적공급, 사업상증여, 폐업시 잔존재화 등이 있습니다. 이 경우에 해당할 경우, 실제 재화나 용역이 소비자에게 공급되지 않았지만 공급한 것으로 의제하여 부가가치세를 납부해야 합니다. 2. 부가가치세 신고 및 납부 절차 부가가치세 신고기간은 1기와 2기로 구분됩니다. 1년간의 매출액이 4,800만원이상인 경우에는 일반과세자로 분리됩...2025.01.04
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법인세의 손금에 관련하여 결산조정사항과 신고조정사항의 차이2025.05.021. 결산조정사항 결산조정사항의 경우, 해당 항목에 "내국법인이 각 사업연도에 …으로 계상한 경우에 한하여" 산입을 산정할 수 있다는 표현이 포함되어 있다. 즉, 결산상 회계처리를 한 경우에만 손금으로 인정될 수 있다는 것이다. 법인세법에서 조정금액 산정방법을 납세자가 선택하도록 하는 경우, 결산조정사항은 결산 시 적용한 산정방법 관계없이 가장 유리한 방법을 선택할 수 있도록 한다. 2. 신고조정사항 신고조정사항은 결산상 회계처리를 하지 못했어도 손금으로 인정되는 것을 말한다. 손금 중 기업 내부 의사결정에 해당하지만 예외적으로 결...2025.05.02
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[학점은행제 세법 만점 과제] 거래형태별 손익 귀속시기를 (1) 자산의 판매(양도)소득, (2) 용역매출과 예약매출로 구분하여 설명하시오.2025.01.131. 거래형태별 손익 귀속시기 손익 귀속시기란 세무회계의 익금과 손금, 즉 법인의 순자산의 증감이 어떤 사업시기에 해당하는지 명시하는 것입니다. 이러한 손익 귀속시기를 다루는 것은 매우 중요합니다. 손익 귀속시기에서 명시한 익금과 손금 시기는 해당 사업연도의 법인세 계산 기준이 되어 세액 발생의 차이를 발생시키기에, 손익 귀속시기 개념은 물론 거래형태에 따른 구체적인 귀속시기에 대해 제대로 알 필요가 있습니다. 2. 자산의 판매(양도)소득 회사의 자산을 판매 또는 양도해 올린 소득을 기록하는 상황 중 일반적인 경우를 알아보도록 하겠...2025.01.13
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