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납세의무의확정에있어서수정신고와기한후신고의확정력에대하여토론2025.03.061. 납세의무의 확정에 있어서 수정신고와 기한후신고의 확정력 1.1. 수정신고의 법적 효과 수정신고의 법적 효과는 다음과 같다. 첫째, 수정신고를 통해 기존의 납세의무를 변경할 수 있다. 납세의무자는 자신의 과세표준이나 세액이 잘못 신고되었다고 판단되는 경우 수정신고를 할 수 있다. 이를 통해 부족세액을 추가로 납부하거나 과다납부한 세액을 환급받을 수 있다. 둘째, 수정신고를 통해 부과제척기간을 연장시킬 수 있다. 수정신고를 하게 되면 납세의무 성립일로부터 5년(부정행위의 경우 10년)이 경과하기 전까지 과세관청에 의한 경정처분이...2025.03.06
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적법한 대체행위2024.11.091. 서류 송달의 개요 1.1. 서류 송달의 개념 서류 송달이란 국가가 납세의무자에게 법적 책임을 전달하는 절차이다. 이는 단순히 문서를 전달하는 행위를 넘어서, 국가와 시민 사이의 소통을 가능하게 하는 법적 다리의 역할을 한다. 이 과정에서 세금 징수의 투명성을 확보하고, 납세의무자가 자신에게 부과된 법적 의무를 정확히 인지할 수 있도록 해야 한다. 서류 송달은 국세기본법에 의해 엄격히 규정되어 있으며, 이 절차가 제대로 이행되지 않을 경우 납세의무자의 권리가 침해될 수 있다. 따라서, 과세관청은 서류 송달 시 법적 요건을 철저...2024.11.09
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소득세법 요약 및 세무일반 정리2024.10.171. 부가가치세 1.1. 부가가치세의 납세 의무자 및 과세 기간 부가가치세의 납세 의무자 및 과세 기간이다. 부가가치세의 납세 의무자는 사업자에 한해서 납세 의무를 진다. 사업자는 계속적, 반복적으로 재화나 용역을 공급하는 자로서, 세무서에 사업자 등록을 한 자 또는 가산세 부과 대상이 되는 자이다. 사업자는 간이 과세자와 일반 과세자로 구분되는데, 간이 과세자는 연간 공급대가가 4,800만 원 미만인 개인 사업자이며, 일반 과세자는 연간 공급가액이 4,800만 원 이상인 사업자이다. 간이 과세자는 부가가치세 신고 및 납부 의무...2024.10.17
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실질과세원칙 판례중심 조세회피목적2024.10.141. 실질과세원칙과 납세자의 권리 보호 1.1. 실질과세원칙의 개념과 필요성 실질과세원칙은 세법 적용에 있어 거래의 법적 형식보다는 그 실질적인 경제적 효과를 중시하는 원칙이다. 이는 납세자가 단순히 법적 형식을 이용하여 조세 부담을 회피하는 것을 방지하고, 담세력에 기반한 공평한 과세를 실현하기 위한 필수적인 원리이다. 실질과세원칙에 따르면, 과세 대상이 되는 소득, 수익, 재산, 행위 또는 거래의 귀속이 단순한 명의에 불과하고 실질적인 귀속자가 따로 있는 경우, 사실상 귀속되는 자를 납세의무자로 하여 세법을 적용해야 한다. ...2024.10.14
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세법학2025.03.221. 서론 1.1. 실질과세원칙의 정의 실질과세원칙이란 과세대상인 소득, 수익, 재산, 행위 및 거래의 귀속이 명의일 뿐 사실상 귀속되는 자가 따로 있을 때에는 사실상 귀속되는 자를 납세의무자로 하여 세법을 적용하는 원칙이다. 이는 과세표준의 계산에 있어서도 그 소득, 수익, 재산, 행위 또는 거래의 명칭이나 형식과 관계없이 그 실질 내용에 따라 적용한다는 것이다. 따라서 실질과세원칙은 납세의무자의 실질적인 경제적 능력을 파악하여 이를 기준으로 세금을 부과하고자 하는 원칙으로, 형식보다는 실질을 중요하게 여기는 것이 특징이...2025.03.22
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부가가치세법상 납세지와 사업자 등록에 대해서 설명하세요2025.04.031. 서론 부가가치세는 재화나 용역의 생산 및 유통 과정에서 발생한 부가가치에 대해 과세하는 간접세이다. 납세의무자는 사업자이며, 국내에서 재화나 용역을 공급하는 자는 모두 부가가치세 납세의무를 지는 것이 원칙이다. 부가가치세법상 사업자는 독립된 지위에서 재화나 용역을 계속적·반복적으로 공급하는 자로 정의된다. 사업자의 사업장별로 납세지가 별도로 규정되어 있으며, 사업자는 사업장마다 사업자등록을 해야 한다. 사업자등록은 신규 사업자의 인적사항과 사업내용 등을 파악하기 위한 필수 절차로, 사업개시일로부터 20일 이내에 관할 세무서에 ...2025.04.03
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매경테스트2024.10.291. 조세의 분류와 우리나라의 조세체계 1.1. 과세권자·과세주체에 따른 분류 과세권자·과세주체에 따른 조세 분류는 국세와 지방세로 구분된다. 국세는 국가가 부과·징수하는 조세이며, 지방세는 지방자치단체가 부과·징수하는 조세이다." 국세에는 직접세인 법인세, 소득세, 상속세 및 증여세와 간접세인 부가가치세, 개별소비세, 주세, 교통·에너지·환경세, 인지세, 증권거래세 등이 있다. 또한 부가세 성격의 교육세와 농어촌특별세도 국세에 포함된다." 지방세는 크게 보통세와 목적세로 구분되며, 보통세에는 취득세, 등록세, 레저세, 면허세...2024.10.29
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증여세2024.09.191. 상속세와 증여세의 개요 1.1. 상속세 1.1.1. 상속세의 정의 상속세란 사망으로 인하여 그의 재산이 가족이나 친족 등에게 이전되는 경우에 상속재산을 부과하는 세금을 의미한다. 즉, 피상속인의 사망으로 인해 그의 재산이 상속인이나 수유자에게 무상 이전되는 경우에 과세되는 조세를 상속세라고 한다. 상속은 피상속인의 사망으로 그의 일신에 전속되어 있던 권리와 의무가 상속인에게 포괄적으로 승계되는 제도이다. 상속세는 이러한 재산의 무상 이전에 대하여 과세함으로써 부의 집중을 억제하고 조세 형평성을 확보하고자 하는 목적으로 부과...2024.09.19
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관광세2024.09.121. 관광세에 대한 논의 1.1. 외국의 관광세 현황 1.1.1. 미국의 주정부 및 지방정부의 관광관련세제 미국의 주정부 및 지방정부의 관광관련세제는 다음과 같다. 미국의 대부분의 주와 지방정부는 관광관련세를 과세하고 있다. 과세대상은 숙박시설, 음료 및 식품, 자동차 렌트 등이다. 미국의 주 및 지방정부의 세입 중 관광과 관련된 조세의 수립은 여행, 특히 외국 관광객의 증가로 급격히 늘어나는 추세에 있다. 관광 관련세는 하와이나 워싱턴 D.C. 등을 제외하고는 주 및 지방정부의 전체 세입의 4% 정도로 미미한 수준이지만, ...2024.09.12
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매경테스트2024.11.281. 조세의 분류와 우리나라의 조세체계 1.1. 조세의 분류 1.1.1. 과세권자에 따른 분류 조세는 과세권자에 따라 국세와 지방세로 분류된다. 국세란 국가가 부과·징수하는 조세이고, 지방세란 지방자치단체가 부과·징수하는 조세이다. 국세에는 직접세인 법인세, 소득세, 상속세 및 증여세와 간접세인 부가가치세, 특별소비세, 주세, 인지세, 증권거래세, 교통세 등이 있다. 부가세 성격인 교육세와 농어촌특별세도 국세에 포함된다. 지방세에는 보통세인 취득세, 등록세, 레저세, 면허세와 목적세인 공동시설세, 지역개발세, 지방교육세가 ...2024.11.28
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